银行存款日记账核对的内容有哪些

发布: 2008-12-30 14:53 |浏览次数:7 |打印|发给朋友|收藏

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    答:银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单 进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相互核对,做到账证相符。
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  (一)账证核对。
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  收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记、漏记,记错方向或记错数字等情况。 账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:外资企业注册-W,C7c5i)~6t'Ef%i-u&M
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  1、核对凭证的编号。
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$H~e$tNl,up0  2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
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  3、查对账证金额与方向的一致性。外资企业注册O3O!?7eS6y|9Mp
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  检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。外资企业注册nh$cYHv-r2q
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  (二)账账核对。
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6N$a|4xr(S0  银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总 登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账 的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账 是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月 终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,一 定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对。 如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款 凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一 方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。外资企业注册u.X c8H%@M$w YV

kq+]%@/m;w0  (三)账实核对。
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R~[ Tb p!xv W0  企事业单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映的,所以照实核 对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。外资企业注册m5E!V'x!?B$~l

^p?6V9_,g6I(Y0  理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账单”无论是 发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过 核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发 生记录或计算上的错误,如单位记账是漏记、重记、银行对账单串户等,这种错误应 由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户单位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过单位银行存款日记账的记 录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“核对”才能发现。
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  具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账单”同自己的“银行存款日记账”进 行核对,核对时,需要对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内 容进行逐项核对,凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账单 和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行 存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。


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