出纳业务术语:库存现金限额

发布: 2008-12-29 17:39 |浏览次数:9 |打印|发给朋友|收藏

库存现金限额的概述
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是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是,既要保证日常零星现金支付的合理需要,又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额,应按必要手续向开户银行提出申请。 外资企业注册@I/xEH7Ouf

,wR%HY'M_z a5`0库存现金限额的核定方法
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5O$v(DOK/a0[0一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。
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凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内。
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v7RF%O\R n#Q EL-z0库存现金限额的计算方式一般是: 外资企业注册 Oi(`_@h

se~tubo$T*pM0库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数 外资企业注册K7ZF,L2g y

'T`u:MlU1\bHx0库存现金限额的核定管理
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为了保证现金的安全,规范现金管理,同时又能保证开户单位的现金正常使用,按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定,库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定,凡在银行开户的单位,银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位,其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上,但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 外资企业注册mz j[XT

1hnJE'{z k01、各单位实行收支两条线,不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关,团体,部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行,如当日确有困难,由开户单位确定送存时间,如遇特殊情况需要坐支现金,应该在现金日记账上如实反映坐支情况,并同时报告开户银行,便于银行对坐支金额进行监督和管理。
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&KFv^EE|+P8H P02、企业送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,且不得私设“小金库”。 外资企业注册zg"\D1I3b
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3、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定,企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即:
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C&k.zA;b\)M0(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金; 外资企业注册'h,ietQcc M
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(2)不准单位之间互相借用现金; 外资企业注册d w2Kugr'oO#x
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(3)不准谎报用途套取现金; 外资企业注册[,D&]8q%`

%| m7yx#E4YoY)zz _0(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金; 外资企业注册&hwcFv
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(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;
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(6)不准保留账外公款;
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(7)不准发生变相货币;
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GhNuX6c9r~(u0(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
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Z e+}#H&V2`x0库存现金限额的核定具体程序 外资企业注册].^r rCSw

3{HDV S H0库存现金限额每年核定一次,经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为:
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T"B)v.wg3{D0(1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。
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库存现金限额=每日零星支出额×核定天数
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每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数
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(2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。 外资企业注册 ~,W:O1Otr+i@{r
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(3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门,经主管部门签署意见,再报开户银行审查批准,开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 外资企业注册}0wq+Sx0A

dWn3^/A$m!F ka0首先,填制现金库存限额申请批准书;然后,报送开户银行签署审查批准意见和核定数额。 外资企业注册#M,ft8y[+y^I8?
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库存现金限额经银行核定批准后,开户单位应当严格遵守,每日现金的结存数不得超过核定的限额。如库存现金不足限额时,可向银行提取现金,不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金;库存现金限额一般每年核定一次,单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时,可向开户银行提出申请,经批准后,方可进行调整,单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。


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